【アパート相続の基本知識】節税方法と生前贈与と相続のメリット・デメリット！

相続は、多くの家族が直面する課題です。相続できる財産は、現金や預貯金などの金銭（株式なども含む）・土地や建物があります。建物の中のひとつ、アパートも相続の対象です。

相続税対策としてアパートの相続や生前贈与をする方法があります。相続税や、生前贈与するのかどうか、その他の節税方法はあるのか、多くの疑問や不安が出てくるでしょう。

この記事では、アパート相続に関する基本的な知識から、具体的な節税方法までを詳しく解説します。アパートの相続を検討している方、これから相続を迎える方はぜひ参考にしてください。

アパートは生前贈与と相続どちらがいい？メリット・デメリット

アパートを相続する場合、生前贈与がおすすめです。生前贈与は相続税を節税できるなどのメリットがあります。

相続にするのか、生前贈与にするのかは大きな問題です。どちらの方法が自分に最も適しているのか、悩む方も少なくないでしょう。以下でそれぞれのメリットとデメリットを解説するため、参考にしてください。

アパートを生前贈与のするメリット・デメリット

アパートを相続する方法として生前贈与があります。生前贈与とは、文字通り生きている間に自分の財産を他人（子供や孫など）に贈る行為です。

生前贈与のメリット

生前贈与のメリットとしては以下の3つが挙げられます。

・相続税の節税
・資産の管理
・相続のトラブル回避

生前贈与すると、自分名義の財産が減少し、受贈者名義の財産として移転します。そのため、自分が亡くなった際の相続財産の総額は、生前に贈与した分だけ少なくなります。

相続税には、一定の額までの財産に対しては税金がかからない『基礎控除』という制度があります。相続財産の総額を基礎控除の範囲内に収めて生前贈与をすることで、相続税を全く支払わなくて済む場合があります。

生前贈与をすると、相続時の財産の総額を減少でき、結果として相続税額の節約が可能です。

生前贈与のデメリット

生前贈与は、相続税の節約や資産の有効活用、相続のトラブル回避などのメリットがありますが、贈与税の発生や資産のコントロール喪失などのデメリットも考慮する必要があります。

・贈与税の発生
・資産のコントロール喪失

一定額を超える生前贈与をすると、贈与税が発生する可能性があるため注意しましょう。ただし、一定の控除が適用されるため、計画的に贈与をすることで、贈与税額の節約が可能です。

また、アパートを贈与すると、そのアパートに対するコントロールが喪失します。そのため、将来的にそのアパートを売却したい場合など、自由に行動できなくなるため注意が必要です。

生前贈与をする際は、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。

アパートを相続するメリット・デメリット

相続は、ある人が亡くなった際に、その人の財産が法定相続人に移転する行為です。亡くなった人の遺言や法律に基づいて相続します。

相続のメリット

相続のメリットとしては以下の2つが挙げられます。

・資産の継続的な管理
・相続税の控除

相続することで、相続人が資産の管理や運用を継続的に行うことが可能です。相続には『税制上の優遇措置』があります。

特定の条件を満たす場合、相続税の控除や特例が適用され、税負担を軽減できることで、大切な資産を次の世代にしっかりと継承することが可能です。

相続のデメリット

相続のデメリットとしては以下の2つが挙げられます。

・相続税の発生
・家族間のトラブル

最も大きなデメリットは、相続税の発生です。特に高額な資産を相続する場合、相続税が非常に高額になることがあり、相続財産を売却して税金を支払う必要が出てくることも考えられます。

さらに、相続に関するトラブルのリスクも無視できません。相続人間での意見の対立や、遺言が明確でない場合、家族間での争いが起こる可能性があります。これは、家族の絆を傷つけるだけでなく、法的なトラブルにも発展することがあるため注意が必要です。

アパート相続時にかかる税金

アパートを相続する際には、さまざまな税金が発生します。代表的な税金は以下の4つです。

• 相続税
• 贈与税
• 不動産取得税
• 所有権移転登記の際の必要経費

それぞれ以下で詳しく解説するため、ぜひ参考にしてください。

相続税

アパートを相続する際、最も考慮すべき税金が相続税です。相続税は、相続人が相続する財産の価値に応じて課税される税金になります。

アパートの評価額や土地の路線価、そして相続人の数や関係によって、相続税の額は大きく変動します。

贈与税

生前贈与をする場合、贈与税が発生する可能性があります。贈与を受けた財産の価値に基づいて課税されるのが、贈与税です。

アパートを生前贈与する際には、この税金を考慮しましょう。

不動産取得税

アパートや土地を新たに取得する際には、不動産取得税が発生します。不動産の『取得』について課される税金であり、固定資産税とは違い取得時に一度だけ支払えば済みます。

不動産取得税の金額は、不動産の取得価格や面積に基づいて計算されます。

所有権移転登記の際の必要経費

アパートの所有権を移転する際には、所有権移転登記をする必要があり、登記手数料や印紙税などの経費が発生します。これらの経費も、アパート相続時のコストとして考慮しましょう。

アパートを相続する際には、これらの税金や経費をしっかりと理解し、適切な対策を講じることが重要です。特に、相続税は高額になる可能性があるため、事前の節税対策や適切な計画が求められます。

相続税の計算方法

相続税は、相続される財産の総額から法定控除額を差し引いた金額に対して課税されます。以下は、相続税の計算方法の基本的なステップです。

• 相続財産の評価 : まず、相続される財産（不動産、預金、株式など）の市場価格を評価する。
• 法定控除の適用 : 基礎控除額や特別控除（小規模宅地の控除など）を適用する。
• 相続税率の適用 : 残った金額に対して、相続税率を適用して税額を計算する。税率は、相続財産の金額に応じて変動。

例として、相続財産の総額が2億円、法定控除額が4,000万円の場合を考えます。

この1億6,000万円に対して相続税率を適用し、税額を計算します。具体的な税率や詳細な控除については、国税庁の公式サイトや税理士に相談することをおすすめします。

相続税の節税対策法

相続財産の総額に応じて課税される相続税は、適切な対策を講じることで、相続税の額を節約することが可能です。以下では、相続税の節税対策法について詳しく解説します。

小規模宅地

小規模宅地の控除は、相続税の節税対策の一つとして知られています。一定の条件を満たす宅地は、特別な控除が適用されるため、相続税の額を大幅に減少させることが可能です。

具体的には、宅地の面積が330㎡以下の場合や、特定の地域で400㎡以下の場合など、条件に応じて控除額が変動します。

アパートローン借り入れ

アパートのローンを借り入れることも、相続税の節税対策として有効です。アパートのローン残高は、相続財産の評価額から控除されるため、相続税の課税対象額を減少できます。

賃貸部分の相続税評価額

アパートの賃貸部分の評価額は、賃貸部分の収益性や賃料収入を考慮して相続税の評価額を算出。相続人の経済的な負担を軽減するための重要な手段である相続税の節税対策は、適切な知識と対策を持つことで、相続税の額を最小限に抑えられます。

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まとめ

相続税の節税対策や計算方法についても、適切な知識と対策を持つことで、相続税の額を最小限に抑えることが可能です。小規模宅地の控除やアパートローンの利用、賃貸部分の評価額の考慮など、様々な節税対策を活用することで、相続税の負担を軽減できます。

• 生前贈与と相続の選択は、それぞれのメリット・デメリットを理解し、家族の状況や将来の計画に合わせて選ぶことが重要。
• アパートの相続時には、相続税をはじめとするさまざまな税金や経費が発生する。これらの詳細な計算方法や節税対策を知ることで、経済的な負担を軽減することが可能。
• アパートの売却を検討する際には、信頼性の高い不動産会社を選ぶことが重要。城西プロパティはその実績とサービスで高く評価されている。

アパートの売却や相続税に関するさらなる情報やサポートが必要な場合は、専門家の意見やアドバイスを求めることをおすすめします。アパートの売却を考える際には、適切な不動産会社の選択は非常に重要です。

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